Декларация 3-ндфл (вычеты по лечению, учебе, имуществу)

[АЛЕКСЕЙ777]

Предлагаю услуги по заполнению деклараций 3-НДФЛ на имущественные и социальные вычеты.

Также предлагаю помощь в заполнении деклараций для отчета перед налоговой о проданном имуществе (квартира, машина, дача).

При необходимости делаю доп.расчеты (например расчет % по ипотеке, когда сумма кредита больше суммы договора купли-продажи) или даю рекомендации по исправлению предостовленных документов, чтобы от налоговой не было отказов (справки 2-ндфл часто выдаются с ошибками).

Услуга "декларация по ключ" для тех, у кого есть личный кабинет налогоплательщика! (без личного посещения налоговой инспекции)
- 500 руб. при подаче в ифнс в первый раз
- 200 руб. при подаче в ифнс повторно (стоимость декларации отдельно).

Опыт заполнения и сдачи деклараций 3-ндфл - 15 лет.

Опыт сдачи деклараций в ИФНС г.Москвы, Щелково, Ивантеевки, Королева, Мытищ, Пушкино, С.Посада, Твери, Красногорска, Одинцова, Химок и др.

цена за комплект документов:
отчет по проданному имуществу или соц.вычет - 600 руб.
имущественный вычет - 800 руб.

При отражении 3-х справок 2-ндфл (справок о доходах) в одной декларации - к цене декларации +100 руб.; больше 3-х справок 2-ндфл (справок о доходах) в одной декларации - к цене декларации +200 руб.

В будни желательно звонить с 12 до 13ч., либо после 17ч. (можно еще в 10ч. и в 15ч.), в выходные с 10 до 22ч. в любое время.

вопросы в лс или по телефону 8-903-23один-7ноль-50 Мария, можно на эл.почту maria777bc@mail.ru
Instagram @declaration_3_ndfl

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.
Пример: в 2011 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2015 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).
Пример: в начале 2015 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В конце 2015 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2015 года (в 2016 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей, 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Если жилье было продано до начала использования имущественного вычета

Кроме случаев, когда налогоплательщики не успевают исчерпать вычет к моменту продажи жилья, нередко бывает, что налогоплательщики продают недвижимость еще до того, как заявят вычет за ее покупку.

Однако даже в этом случае позиция контролирующих органов такова, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет за покупку жилья в полном объеме, так как право на вычет возникает сразу после фактического осуществления расходов на его приобретение и никак не связано с тем, будет ли находится жилье в собственности налогоплательщика в дальнейшем (Письма Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/5-704, от 18.02.2009 N 03-04-05-01/65, письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@, письмо УФНС России по г. Москве от 10.03.2011 N 20-14/4/21882@).

При этом налогоплательщик имеет право на вычет за покупку недвижимости даже тогда, когда покупка и продажа были осуществлены в одном налоговом периоде (Письмо Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-239).

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Вопрос:
Выплата производится за полный год или с момента покупки.
Например: Я купил квартиру в августе выплата производится за полный год?

Ответ:
Налог всегда возвращается за весь календарный год, и не имеет значения, когда именно приобретена квартира, важен только год возникновения права на вычет (год получения свидетельства о регистрации права собственности для договора купли-продажи или год акта приема-передачи для договора долевого участия).
Например, если Вы купили квартиру в 2015 году и получили свидетельство о регистрации права собственности 31 декабря 2015 года, то в 2016 году Вы сможете вернуть налог за весь 2015 год.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

С 15 июля 2016 года при регистрации собственности на недвижимое имущество больше не выдаются свидетельства о регистрации права собственности.
В своем письме от 18.10.2016 №БС-4-11/19695@ ФНС России еще раз объяснила, что теперь подтвердить свое право на имущественный вычет при покупке жилья можно выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Обращаю внимание

По социальным вычетам (лечение, учеба) в 2016 году возмещение возможно за 2015, 2014 и 2013 год; для того, чтобы успеть подать декларацию за 2013-й год осталось всего 2 недели, далее этот год уже будет исключен из возможностей возмещения).

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Согласно пп.1 п.1 ст.219 НК РФ, родители могут получить вычет за очное обучение детей в возрасте до 24 лет (пп.1 п.1 ст.219 НК РФ).

Данный вычет предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год (к возврату 6500 руб.).

В виду того, что стоимость обучения детей за последние годы выросла (и часто превышает 50 000 рублей в год), часто возгткают вопросы о том, планируется ли увеличение вычета по расходам на обучение ребенка?

Минфин России в своем Письме от 09.09.2016 №03-04-05/52912 разъяснил, что в соответствии с направлениями налоговой политики РФ (одобренные Правительством РФ 14 июля 2015 года), увеличение предела вычета за обучение ребенка в 2016, 2017 и 2018 годах, к сожалению, не предусмотрено.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).
Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:
- вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
- вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом.

Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Минимальный срок владения для продажи без налога

Если Вы владели недвижимостью больше минимального срока, то Вы полностью освобождаетесь от налога и необходимости подавать налоговую декларацию. То есть, продав такую квартиру, у Вас не возникает абсолютно никаких обязательств перед налоговой инспекцией и делать Вам ничего не нужно.

Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет, в зависимости от того, когда и как было приобретено имущество:
Минимальный срок владения 3 года применяется в следующих случаях:
- если жилье приобретено до 1 января 2016 года;
- если жилье получено после 1 января 2016 года в порядке дарения/наследования от близких родственников, приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Минимальный срок владения 5 лет применяется во всех остальных случаях (например, если жилье приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи).

 

[АЛЕКСЕЙ777]

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан.

Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

 

[АЛЕКСЕЙ777]

В какую налоговую инспекцию подавать декларацию?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). При этом место проживания, место работы, место обучения/купленной квартиры (в случае получения соответствующих вычетов) значения не имеют.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

КАК ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЖИЛЬЯ В СОБСТВЕННОСТЬ РЕБЕНКА?

Родители (в том числе приемные), а также усыновители, опекуны и попечители при покупке за свой счет недвижимости (доли в ней) в собственность своего ребенка или подопечного в возрасте до 18 лет имеют право на имущественный налоговый вычет. То есть они могут уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму расходов, связанных с приобретением недвижимости (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ).

При этом ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в дальнейшем.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

В 2010 году я купил дом за 1 млн.рублей и получил с него налоговый вычет. Сейчас я собираюсь купить новую квартиру за 2 млн.рублей. Могу ли я дополучить налоговый вычет в размере 1 млн.рублей при ее покупке в связи с изменениями в Налоговом Кодексе?

Нет, получить вычет по новой квартире Вы не можете, так как воспользовались им ранее. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, по которым можно получать налоговый вычет по нескольким объектам жилья (до тех пор пока не исчерпается 2 млн.рублей). Однако эти правила распространяются только на покупки, совершенные с 1 января 2014 года. и только при условии, что человек не пользовался имущественный вычетом «по старым правилам» (письмо ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779).

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
-при покупке по договору купли-продажи - в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
-при покупке по договору долевого участия - в год получения акта приема-передачи квартиры.
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

Исключением из правила является возмещение пенсионеров.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

1 декабря - срок уплаты имущественных налогов (налог на имущество, земельный и транспортный налоги).

Налоговое уведомление доставляется по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика. Пользователям, зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» налоговые уведомления по почте направляться не будут.

Получить актуальную информацию по начисленным налогам и наличию налоговой задолженности можно, не посещая налоговую инспекцию, посредством:
1. Сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
2. Единого портала государственных и муниципальных услуг, сервис «Налоговая задолженность физических лиц».

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Причины отказа налоговой инспекции в приеме декларации

Важно понимать, что принимают у Вас документы специалисты отдела работы с налогоплательщиками, а проверку документов будут осуществлять в отделе камеральных проверок (это совсем другой отдел с другими сотрудниками). Квалификация принимающих сотрудников (в области налогов и вычетов) обычно намного ниже, чем проверяющих инспекторов. Поэтому не всегда стоит принимать сказанное принимающим сотрудником налоговой инспекции как «последнюю инстанцию». Очень часто встречаются ситуации, когда принимающий инспектор говорит, что в данном случае вычет получить нельзя (или не хватает документов и т.п.), но впоследствии во время камеральной проверки вычет одобряется без всяких проблем.

Причины, по которым у Вас могут не принять документы, законодательно ограничены в п. 28 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 № 99н. Не принять у Вас документы могут только если:

- У Вас нет документов, подтверждающих Вашу личность;

-Если Вы подаете документы за другое лицо, но у Вас нет документа, подтверждающего Ваши полномочия (если Вы подаете документы за другого человека, у Вас должна быть нотариально заверенная доверенность, если за ребенка – свидетельство о рождении);

-Вы подаете декларацию не по установленной форме (например, Вы заполнили декларацию за 2015 год по форме 2011 года);
Подаете декларацию не в тот налоговый орган (налоговый орган зависит от места Вашей постоянной регистрации).

Если ни один перечисленных пунктов не подходит под Вашу ситуацию, сотрудник налоговой инспекции обязан принять у Вас документы (даже если они в корне неправильные). В последствии отдел камеральных проверок должен будет проверить документы и уже в случае каких-то ошибок выдать официальный отказ с указанием причины (или требование внести изменения). Все остальные доводы при отказе документов – это лишь инициатива сотрудника налоговой инспекции, возможно, с целью снижения загруженности налогового органа. Инспектор, принимающий документы, проверять декларацию на правильность ее составления не имеет права.

В любом случае стоит выслушать советы принимающего инспектора (или причины отказа в приеме документов), так как зачастую он действительно укажет на какие-то допущенные ошибки, неточности или нехватку документов. Это позволит избежать потенциального отказа в процессе камеральной проверки (в случае официального отказа Вам нужно будет заново подавать все документы и ждать следующей камеральной проверки). В то же время, если Вы полностью уверены в своей правоте, настаивайте на приеме документов.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Некоторые МФЦ начали принимать декларации по форме 3-НДФЛ.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года.

 

[АЛЕКСЕЙ777]

Минимальный срок владения для продажи без налога

Если Вы владели недвижимостью больше минимального срока, то Вы полностью освобождаетесь от налога и необходимости подавать налоговую декларацию. То есть, продав такую квартиру, у Вас не возникает абсолютно никаких обязательств перед налоговой инспекцией и делать Вам ничего не нужно.

Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет, в зависимости от того, когда и как было приобретено имущество:

Минимальный срок владения 3 года применяется в следующих случаях:
- если жилье приобретено до 1 января 2016 года;
- если жилье получено после 1 января 2016 года в порядке дарения/наследования от близких родственников, приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Пример: Савельев А.К. в 2015 году получил квартиру в собственность по договору купли-продажи. В 2019 году он планирует продать данную квартиру. При продаже этого жилья будет применяться минимальный срок владения равный трем годам (так как он получил право собственности на жилье до 1 января 2016 года). Савельеву не придется ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию.

Пример: Скворцова Л.В. 9 февраля 2016 года получила в наследство от отца квартиру. С целью улучшения своих жилищных условий она планирует продать эту квартиру в конце 2019 года. При продаже этого жилья будет применяться минимальный срок владения равный трем годам (так как квартира была получена по наследству от близкого родственника). Таким образом, Скворцовой не нужно будет ни платить налог, ни подавать налоговую декларацию.

Минимальный срок владения 5 лет применяется во всех остальных случаях (например, если жилье приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи).